針對研發費用加計扣除政策執行過程中暴露出的研發活動界定模糊、費用歸集偏差、委托研發造假等核心風險點，今年3月，國家稅務總局福建省稅務局創新推出研發費用加計扣除政策適用與風險管理智控體系——“研稅通”，并在龍巖市稅務局進行試點。該智控體系通過數字化手段，實現研發費用加計扣除政策適用風險的事前精準研判、事中智能糾偏、事后動態掃描，有效提升稅務部門政策適用核查工作水平，最大程度釋放政策紅利。
數據顯示，截至今年9月底，龍巖市稅務局共核查和輔導享受研發費用加計扣除優惠企業148戶次，調減研發費用加計扣除優惠金額11.52億元，確認風險稅款1.05億元，實現稅務合規、企業發展的雙贏。
事前精準引導：分級輔導防風險
因為對政策理解不準確，福龍馬集團股份有限公司在今年政策適用過程中，出現了申報人員與立項名單不一致的情況。稅務部門借助“研稅通”識別發現后及時開展輔導，幫助企業建立工時分配表和人員變更臺賬，確保合規享受優惠。
“經過事前的精準輔導，稅務干部把臺賬怎么建、憑證怎么貼都講得明明白白，幫我們及時消除涉稅風險點，我們心里更踏實了。”福龍馬集團股份有限公司財務負責人廖建和說。
據介紹，“研稅通”通過動態信用評價和跨部門數據協同，實現分級分類服務。對信用良好、管理規范的“白名單”企業實行柔性服務，最大限度減少打擾。對存在不規范之處的企業或信用等級為中等的企業，變事后糾錯為事前引導，聯合科技部門在研發立項前及時介入，明晰技術路線；在費用申報前開放預填報系統，幫助企業明確研發費用歸集邊界，實現差異化精準服務與高效監管的有機結合。
此外，“研稅通”還打通了稅務、科技、知識產權等部門的數據壁壘，推出“稅政企”三方聯合預審平臺，滿足了企業在開展研發活動之前查詢合規標準、申請技術預審的需求。受益于此，福建強綸新材料公司在研發項目立項前即向科技部門提交方案，并獲得初步認定，稅務部門同步測算可享受的優惠額度，助力企業提前規劃。
事中智能監測：模型預警及時糾偏
龍巖市稅務局有關負責人介紹，借助“研稅通”智控體系，依托各類智能風險識別模型，結合人工復核，稅務部門可對企業申報數據進行分析研判，及時發現研發費用加計扣除政策適用疑點，輔導企業糾偏改錯，防范風險。
以“風險防控慧盾體系”核心模塊下的“研發—生產”圖譜監測模型為例，“研稅通”依托該模型，可通過行業數據比對精準識別研發活動異常。福建國福中亞電氣機械有限公司“直接投入費用占比”顯著高于行業平均水平的異常就是這樣發現的。
“研稅通”提示該異常后，稅務干部經過人工復核發現，之所以出現這個問題，是因為企業未及時沖減已銷售研發樣品的材料費用。隨即，稅務干部輔導企業調整賬目，幫助企業避免產生滯納金，同時防范信用風險。“如果沒有系統提示，我們可能事后才察覺研發費用加計扣除上的問題，那對后期政策享受的影響就大了。”企業財務負責人陳娟表示。
據統計，在2025年度企業所得稅匯算清繳期間，龍巖市稅務局通過“研稅通”事中監測機制，幫助企業糾正申報偏差56次，有效保障政策準確落實。福建省稅務局“研稅通”項目組成員朱方杰表示，這種“模型監測＋人工復核＋政策輔導”的模式，將合規管理深度嵌入申報全流程，推動企業“主動合規”，顯著提升了稅收遵從度，降低了涉稅風險。
事后跟蹤服務：長效輔導促合規
“研稅通”的功能不止于對申報數據的核查。該系統還可通過定期篩查、專項輔導和持續跟蹤，幫助企業構建內控機制，提升合規管理水平，護航企業持續創新。
實踐中，稅務部門通過集成“產業集群通用指標＋子行業特色指標”，分層分類開展風險識別，量化形成覆蓋創新能力、合規水平等內容的標準化指標評價體系，評價結果定期向企業反饋，幫助企業精準彌補自身研發活動管理短板。
福建僑龍應急裝備股份有限公司近3年研發投入累計達6700余萬元。受益于“研稅通”構建的全周期追蹤模型，企業可實時比對項目進度、費用和成果，并以研發投入占比波動為參考指標開展風險掃描，助力企業合規推進研發項目。
“以前我們對重點項目進行合規性自檢時，很耗時又很擔心有疏漏，現在‘研稅通’能及時提醒要點，讓我們省了不少心，創新動能持續增強。”僑龍應急財務負責人麻淑珍說，企業自主研發的“龍吸水”等高端應急產品填補了國內應急裝備領域的空白，目前已獲得授權專利324項（含發明專利46項）。
“‘研稅通’系統為我們量身定制研發費用監管方案，讓我們搞建材煙氣治理研發特別省心！”福建龍凈環保股份有限公司負責人黃煒說，針對企業產業特性，“研稅通”為其量身定制“1＋X”服務方案，通過風險清單、專家指導、三年追蹤臺賬等舉措，幫助企業合規推進研發。
福建省稅務局相關負責人表示，下一步，福建稅務將在全省推廣“研稅通”的經驗做法，讓更多企業放心搞研發、大膽去創新，更好發揮稅收職能作用，培育新質生產力、推動經濟高質量發展。